2022-01-04 12:26:02

提出如下问题:
预收2022年房租，增值税收入确认时点和企业所得税收入确认时点不一致，账务怎么处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

增值税规定.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
　　【特殊1】生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
　　【特殊2】纳税人提供建筑服务、租赁服务，采用预收款方式，为收到预收款当天。

所得税规定：租金收入。企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
　　【知识链接】
　　①流转税：增值税
　　②会 计：营业收入
　　【提示】
　　（1）按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
　　（2）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

专家补充回复