2022-01-11 12:18:14

提出如下问题:
母公司用固定资产（电脑、车辆等）对全资子公司进行固定资产投资，咨询一下双方的账务处理，需要详细的会计分录，固定资产投资交税有3%有13%的。谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、固定资产投资，如果企业购入时已抵扣过进项税额，税率应按13%交纳。如果之前未抵扣过进项税额，按3%减按2%征收增值税。财税[2009]9号规定，需要区分两种情况处理。（1）销售未抵扣进项税额的固定资产 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。依据国家税务总局公告2012年第1号规定，如果购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，也可以按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。2、相关帐务处理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：长期股投资
贷：应交税--应交增值税
固定资产清理

专家补充回复
专家回复	您好：同一控制下企业合并按照被合并方的帐面价值确认，非一同控制下的企业合并按照公允价值和相关税费进行确认。