2022-01-13 12:12:37

提出如下问题:
您好，老师。房地产开发企业销售地下无产权车位，签订地下车位使用权转让协议，在收到车位一次性款项时是否按毛利率预缴企业所得税？文件依据是什么？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业所得税的处理

　　企业所得税方面，长期使用权转让收入，可以一次做计税收入，也可分期做计税收入。但个人认企业对此业务的税务处理方法应保持一致性。

　　国税函[2010]79号：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复