2022-01-13 12:26:13

提出如下问题:
我公司是建安公司出现工伤事故，公司先垫付赔偿款100万，后几个月收到保险公司赔偿60万，这部分差额40万能否在企业作为支出列支，如何做分录？公司垫付时做借：营业务外支出100 贷银行存款100，收到保险公司赔偿时借：银行存款60贷：营业外支出60 还是用其他应付代替营业外支出？这部分支出如何进成本


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

发生工伤时，企业先行支付医疗款项：
借：其他应收款-工商医疗专户
贷：银行存款（库存现金）
相关机构予以赔偿时：
借：银行存款（库存现金）
其他应付款--XXX(工伤医疗使用人)（多出长款部分）
贷：其他应收款-工商医疗专户
如果补偿部分不足以支发生费用时：
借：应付职工薪酬-应付福利费（超出赔偿部分）
其他应收款-工商医疗专户
贷：银行存款（库存现金）

收到补偿并清理超额部分赔偿：
借：银行存款（库存现金）
贷：其他应收款-工商医疗专户
借：管理费用--职工福利费
贷：应付职工薪酬-应付福利费（超出赔偿部分）
月末结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用--职工福利费

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