2022-02-21 07:53:19

提出如下问题:
总机构在海南，分机构在省外，总机构符合海南自贸港15%税率，分机构适用25%企业所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第十八条规定，对于按照税收法律、法规和其他规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。

因此，按以上的规定来处理。谢谢提问！

专家补充回复