2022-03-03 12:04:52

提出如下问题:
现有A企业，分设成两个企业，属于存续分立，分设后为A企业和B企业，A企业名下有套房产作价入股投资给B企业，同时产权也变更为B企业名下。现参考了财政部税务总局公告2021年第21号第三、四条。

请问：1、A企业在作价入股并变更产权所有人的环节是否不涉及土增税？其他税费涉及的有哪些？

2、将B企业打包转让给C企业（C企业与A、B企业非关联）涉及哪些税费


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

以土地入股是否需要缴纳土地增值税，要区别对待；
《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号第一条规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，
将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：
按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。

还需要缴纳印花税。

公司整体转让，实际上就是变更股东。属于股东出让股权。股东出让股权，缴纳契税、印花税和所得税。

根据《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号)规定:转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围,不征收增值税。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复