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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

建筑行业未开票确认收入

2022-04-06 18:27:21
提出如下问题:
我公司接一工程，根据工程进度我公司收到工程款，但业主或总包没有让开票，在增值税上我按进度未开票确认收入，交纳了增值税，等到业主需要发票时我公司再开具发票，申报时再做未开票确认收入和开具发票金额冲为0，你看这样的账务处理可行？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

　您好;依据财税[2017]58号 文件 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。贵公司增值税纳税义务发生时间确认的不正确，应进行调整。
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