2022-04-14 16:44:44

提出如下问题:
老师，您好！

我司将一幢自建写字楼出租，今年开始准备将投资性房地产按公允价值模式计量，①如果按公允价值模式会计上处理是不需计提折旧，但在企业进行年度所得税汇算清缴时，计算的相应折旧是否可进行税前扣除；②如果可以税前扣除，企业在处置该项房产时，按历史成本与市价进行调增后，那此时的成本是为资产净值还是最初的原始购建成本，③另转换日的公允价值大于账面价值计入“其他综合收益”部分是不需要缴纳企业所得税吧，以上有相应文件作为参考依据吗？烦请老师给予指导谢谢！






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、可以扣除。2、处置时按固定资产原值-累计折旧金额后的余额做为扣除成本。3、不需要交纳企业所得税。可以参考一下企业所得税暂行条例。

专家补充回复