2022-04-19 16:18:49

提出如下问题:
老师您好：请问购买商铺，不动产证使用年限35年，会计上按照35年折旧还是按照20年折旧？所得税规定20年折旧什么情形下使用？如果购置的商铺使用年限为15年，应当按照多少年折旧？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
因此，企业可以根据自己单位固定资产实际使用情况，确定一个折旧年限，如果您的折旧年限如果短于税法规定的折旧年限，那么多出部分的折旧额不得在税前扣除，需要调增应纳税所得额，如果长于税法规定的折旧年限，不存在任何调整问题。您的商铺可以在15年内计提折旧，但是税法的折旧年限为20年，中间的差异年底汇算时要调增应纳税所得额。谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	第一种情况您公司正常按35年折旧就行。第二种情况您公司在尚可使用年限内折旧即可。