提出如下问题:
收到税局的增值税留抵退税款,是1 借:银行存款 贷:营业外收入 还是2 借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 ?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,分录:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。