2022-04-27 19:35:23

提出如下问题:
老师您好：汇算清缴，折旧明细表第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

1.第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

你好！请问以上资产计税基础和资产原值是一样的吗？怎么理解？如果是有残值的情况下

这两个概念不理解？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

固定资产原值是固定资产取得时的实际成本支出,或应当以同类资产的市场价格计算的价值。

固定资产原值=固定资产的买价+ 运杂费+安装费+建造费+预定可使用状态发生的全部费用支出。
残值不影响固定资产的原值和计税基础。

资产计税基础和资产原值不一样，例如：一次性全额计提折旧的固定资产，原值是初始入账价值，计税基础是0

专家补充回复