2022-05-05 17:27:18

提出如下问题:
尊敬老师：

您好，我司给境外企业高驻场电商平台，进而给平台上的采购经销商设计独立站，增值税免吗？同时如何进行备案？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

总局公告2016年第29号
(十四)向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。
　　下列情形不属于完全在境外消费的专业技术服务：
　　1.服务的实际接受方为境内单位或者个人。
　　2.对境内的天气情况、地震情况、海洋情况、环境和生态情况进行的气象服务、地震服务、海洋服务、环境和生态监测服务。
　　3.为境内的地形地貌、地质构造、水文、矿藏等进行的测绘服务。
　　4.为境内的城、乡、镇提供的城市规划服务。
　(二十)符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为：
　　1.国际运输服务。
　　2.航天运输服务。
　　3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
　　(1)研发服务;
　　(2)合同能源管理服务;
　　(3)设计服务;
第八条 纳税人发生免征增值税跨境应税行为，除提供第二条第(二十)项所列服务外，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：

　　(一)《跨境应税行为免税备案表》(附件1);

　　(二)本办法第五条规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件;

　　(三)提供本办法第二条第(一)项至第(八)项和第(十六)项服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;

　　(四)提供本办法第二条规定的国际运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料;

　　(五)向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料;

　　(六)国家税务总局规定的其他资料。　　

　　第九条 纳税人发生第二条第(二十)项所列应税行为的，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：

　　(一)已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》(附件2);

　　(二)该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证。

　　第十条 按照本办法第八条规定提交备案的跨境销售服务或无形资产合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。

　　纳税人无法提供本办法第八条规定的境外资料原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。

　　主管税务机关对提交的境外证明材料有明显疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
您公司请参考以上文件处理。谢谢提问！

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