2022-05-11 09:23:41

提出如下问题:
请教问题企业取得财政补贴款那些需要缴纳

增值税、企业所得税

公司性质属于公交客运企业，请问取得的财政补贴收入需要缴纳增值税、企业所得税吗？

1、 区财政补贴一卡通刷卡收入：

这个收入是区财政按照个人刷卡部分1:1进行补贴的（从今年开始个区财政开具发票了），企业收到个人刷卡部分收入时缴纳了增值税， 问题：区财政按照1:1补贴的收入需要缴纳增值税吗？

2、 企业取得区财政购买服务的清算资金补贴款：

区财政2019年制定购买服务补贴政策，按照刷卡人次给予补贴，（举例：2019年共计刷卡2000万人次*3元/单笔刷卡人次补贴款= 区财政给予补贴6000万 ），目前区财政没有要求开具发票，2022年取得2021年购买服务补贴1000万开具了收据， 问题：从区财政取得的购买服务补贴款需要缴纳增值税吗

3、 企业取得的中央财政对新源的补贴款：

主要是鼓励企业更换新能源车辆及燃料的补贴；文件号财建（2015）159号文 问题： 从市财政取得新能源补贴款需要缴纳增值税、企业所得税吗

4、企业取得氢能车的购车补贴款：问题：从区财政取得 购买的氢能车补贴款需要缴纳增值税、企业所得税吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

也即是说，如果企业取得的政府补贴符合上述三项规定，则可以作为不征税收入处理。


总之：

财政补贴不征税必须同时具备“三个有”，否则需要缴纳企业所得税。

一是要有文件。

企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

二是要有管理。

财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

三是要有核算。

企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

根据以上规定确认是否缴纳增值税和企业所得税，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复