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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

购买货物部分赠送增值税和所得税问题

2022-06-10 14:58:31
提出如下问题:
公司购买一批瓷器产品，其中部分发放公司员工，其余赠送给客户。请问1.发放给员工部分是否进入福利费核算，不得抵扣同时需要考虑是否超福利费标准进行纳税调增。2.赠送客户的部分购进时是否可以抵消进项同时进入存货，赠送时视同销售进项转出处理同时进入销售费用并结转存货，并税前列支。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.您的考虑是正确的，考虑的比较全面。
2.赠送客户属于交际应酬，其进项不能抵扣，可以先计入存货，赠送时计入招待费，并做进项转出，此部分招待费用的税前扣除按招待费的规定执行。谢谢提问！
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