2022-06-11 08:40:46

提出如下问题:
公司准备有个抽奖活动送车辆给到消费者，发票只能开个人的抬头。这样的话，能税前列支吗？企业需要怎样做比较合规？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

公司购买车辆是否可以抵扣增值税的情况有：

1、购买的车辆是正常使用的，可以抵扣其增值税。

2、企业购进的机动车用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，以及用于纳税人自用消费的，其进项税额不可以抵扣。

3、其中属于纳税人自用消费品的机动车包括应征消费税的摩托车、小汽车(乘用车、中轻型商用客车)。相反，企业购进的诸如叉车、铲车、吊车、槽罐车、混凝土搅拌车及其它运输车辆等等，用于增值税应税项目、非免税项目的，其进项税额可以抵扣。

另外账务处理如下，

1、公司赠送给客户其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。

借：银行存款

销售费用

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、企业所得税处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。

专家补充回复