2022-06-29 08:11:53

提出如下问题:
我公司将公交车租赁给广告公司，用公交车身和电子屏发布广告。广告公司欠我公司租赁费100万元，我公司起诉，经法院判决广告公司支付我公司租赁费100万元及违约金10万元。双方都是一般纳税人。请问：我公司收到违约金是否交增值税？是否应当开具增值税专用发票？如开具发票，发票项目开具什么，如何开具？政策依据？会计如何核算？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《增值税暂行条例实施细则》第十二条，关于价外费用的规定如下：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”
《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。

因此，您公司收到的违约金属于增值税的价外费用，需要缴纳增值税，开票同主价款编码保持⼀致，即与租赁费一个编码，会计核算按营业外收入。谢谢提问！

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