2022-07-27 08:38:40

提出如下问题:
A公司是注册并成立于香港的一家spv公司，持有上市公司B公司股份25%，2022年7月B公司给A公司分红100万，并按相关税法规定代扣代缴纳了10万（100万*10%）的企业所得税，根据协定股息税率，应该是就差额进行退税的，应该退多少？如何去办理退税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

协定股息税率是5%，那么您公司应代扣代缴5万，退税请参考以下文件，具体以当地税局要求为准。
国家税务总局公告2019年第35号

（二）需要提交的资料
无论是非居民纳税人自行申报还是扣缴义务人源泉扣缴或指定扣缴，都应向税局提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，这张表应该由非居民纳税人自己如实填写。
（三）需要备查的资料

备查资料，包括以下几项：

1、税收居民身份证明

享受协定待遇的前提，是协定缔约对方的税收居民，所以必须提供缔约对方主管税局出具的税收居民身份证明。

证明有时间限制，必须是取得所得的当年或上一年度，是对方税收居民。

如果享受国际运输协定待遇，可用其他符合规定的证明代替。

2、权属证明资料

与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料。以支付股息为例，得证明对方是股东，得证明董事会确实决定分配股息了。

3、受益所有人身份资料

为了防止滥用协定的优惠，协定有“受益所有人”的规定。享受协定股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的，应留存证明“受益所有人”身份的相关资料。

“受益所有人”的规定，比较复杂，不再详述。具体资料参照《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）。
能够证明非居民纳税人可以享受协定待遇的其他资料，最好也备好

如果可享受但未享受协定待遇而多缴税款的，可在税收征管法规定期限内，自行或通过扣缴义务人向主管税务机关要求退还多缴税款，但需同时提交有关资料。根据《征管法》第51条的规定，申请退税的时间是缴纳税款之日起三年内。


如还有疑问请再次提出，谢谢！

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