2022-09-23 16:08:42

提出如下问题:
您好，我公司是一个加油站。客户充值汽油费1000元，赠送80元。将来给客户开具1080元加油发票。收到加油卡时80元赠送的油费该如何处理？目前，借：银行存款1000

借：财务费用 80

贷：预收账款 1080

客户消费时，借：预收账款1080元

贷：主营业务收入 955.75

贷：应交税费-增值税-销项税124.25

这80元费用没有发票，该业务怎么处理比较合理？能否税前扣除


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

加油站的充值返利是一种销售折扣方式，其税务处理应按照《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）文件规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
借：银行存款 1000
贷：预收账款 1000
借：预收账款 1000
贷：主营业务收入 884.95
应交税费--增值税（销项税额） 115.05
您公司按1000元缴纳税费。
请参考以上文件处理。谢谢提问！

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