2022-11-08 21:39:54

提出如下问题:
我公司给客户需要开据3000万增值税专用发票，公司由于资金问题，无法缴纳税款，于是让供应商开进项进行抵扣。

问题1.由于疫情，施工全部受到影响，工程无法计量工作量，无法正常完工，可能要跨年。我公司可否不进成本，只计进项税额，借：进项税额 贷：应付账款?

2.如果按发票进成本，年末，我公司是不是应该根据成本，反推收入，同时进收入和成本？

3.合同履约成本，年末可以有余额吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以不进成本，只计进项税额，借：进项税额 贷：应付账款

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知  
国税函〔2008〕875号 

二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
　　（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
　　1.收入的金额能够可靠地计量；
　　2.交易的完工进度能够可靠地确定；
　　3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
　　（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：
　　1.已完工作的测量；
　　2.已提供劳务占劳务总量的比例；
　　3.发生成本占总成本的比例。
（三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。

专家补充回复