2022-11-16 16:53:24

提出如下问题:
关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及涉税问题，及相应的依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

按正常销售货物缴纳增值税和所得税。
会计处理
借：应收账款（现金银行存款）
贷；主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费---应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本（其他业务成本）
贷：在建工程（或研发支出）

对外销售产品发生的是增值税应税行为，根据财税【2016】36号文的规定，发生应税行为就要缴纳增值税。
企业所得税法及实施条例规定的收入
应税总收入的项目包括以下内容：
1、生产经营收入；
2、财产转让收入；
3、利息收入；
4、租赁收入；
5、特许权使用费收入；
6、股息收入；
7、其他收入。

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