2023-01-03 15:11:09

提出如下问题:
出口贸易两问题：①通过国际阿里的销售平台销售，但是没有报关出口，是国际阿里平台收款，邮政包裹出境，不申请退税，采购商品的进项税额做进项转出。出口收入不做销项税额。处理是否有问题？②出口业务通过报关出口，但是外汇没有收进。对应的采购商品的进项税额转出，出口收入不计算销项税额，处理是否正确？外汇没有收入，实质是坏账损失。发生的坏账损失是否所得税前扣除？需要如何证明坏账的实际发生？



这两点，税局给我答复有分歧的，所以想确认一下。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

你这没有报关单 ，就不能作外销收入，转内销收入处理申报增值税的

出口业务通过报关出口，但是外汇没有收进。对应的采购商品的进项税额转出，出口收入不计算销项税额，处理是可以的。

新《企业所得税法》实施后，坏账损失允许税前扣除的政策得以延续。新《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在实施细则中进一步明确，所称损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。同时，《国家税务总局发布关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2009]55号)明确，对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行。

专家补充回复