2023-01-19 10:08:06

提出如下问题:
我公司执行小企业会计准则，22年支付2013年所得税费用，此笔费用未计提，小企业会计准则不允许使用以前年度损益调整科目，如果计入22年所得税费用会影响当年的所得税费用及损益有影响吗。这样季度所得税报表所得税费用的数额和财务报表利润表上的所得税费用不一样有影响吗


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。

《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。

查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账，

借：营业税金及附加

贷：应交税费

缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

如果计入22年所得税费用会影响当年的所得税费用及损益的。

季度所得税报表所得税费用的数额和财务报表利润表上的所得税费用不一样没有影响，能解释通就可以的。

专家补充回复