2023-01-31 09:53:08

提出如下问题:
公司在2022年底计提一笔和生产经营相关的费用，在年底未支付，而是在2023年做2022年度企业所得税汇算清缴前支付。请问：该笔费用可以在2022年度汇算清缴税前扣除吗？是否有文件规定？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》规定的精神，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则；根据《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》 “企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金（包括资产准备、风险准备或工资准备等）不得在企业所得税前扣除”之规定，除国家另有规定外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。

在2023年做2022年度企业所得税汇算清缴前支付。该笔费用不可以在2022年度汇算清缴税前扣除，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复