2023-02-28 09:36:10

提出如下问题:
1、公司董监高通过员工持股合伙平台持有公司的股份，那么这个算是股份还是限售股？就是在公司上市后股份转让，如果是按股份转让，那交的是个人经营所得征税，而如果是限售股，说是按财产转让所得征税，这两个如何界定？2、合伙企业“先征后税”是如何理解的？能举个例子吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

公司董监高通过员工持股合伙平台持有公司的股份，一般是股份。

如果是按股份转让，那交的是个人经营所得征税，而如果是限售股，按财产转让所得征税。

限制性股票主要适用于证监会发行的《上市公司股权激励管理办法》。员工持股计划主要适用于证监会发行的《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》。经分析，除上市公司实施股权激励和个人参与股权激励存在限制性条件，实施员工持股计划不存在限制性条件外。限售股和员工持股计划在参与者范围、股权来源、股东大会表决方式、持股期限等方面差异不大。

一、合伙企业先分后税的含义
关于合伙企业合伙人的所得税问题，《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》号文件本文件的享受主体是依照中国法律、行政法规设立的合伙企业，合伙企业以每个合伙人为纳税人。合伙人为自然人的，缴纳个人所得税。合伙人为法人及其余组织的，应当缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营所得及其余所得，应当先分后税。甚至有人认为，只要合伙企业不把收入分给合伙人，合伙人就不用交税。
二、了解先分后税
在制定本人国国有企业所得税时，为了不改变投资者的税负和因联合经营而产生的税收预算归属，便于税负的管理和平衡，参加联合经营的全民所有制单位，如在同一地区、同一部门联合经营，其应缴纳的所得税，可由联合企业作为纳税人缴纳， 如不同地区、不同部门、同一集体所有制的联合经营，利润先分配，投资者可以为纳税人缴纳所得税。
合伙企业所得税采用“先分后税”的原则，合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人为法人或其余组织的，缴纳企业所得税。
综上所述，先分后税是“先税后分”的对称性。指按投资比例和协议分配利润，然后征收所得税的方法。为鼓励横向经济联合发展，加快专业化合作步伐。

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