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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

股权交易个税

2023-03-26 17:53:31
提出如下问题:
我公司去年部分股东股权转让，因变更时未办理时未交个税，后税局要求补交个税，实际转让平转，股东未收到利润，这个补交的个税和滞纳金可以直接冲减未分配利润吗，或者应该如何做账


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

这个补交的个税和滞纳金不可以直接冲减未分配利润

账务不作处理，仅作计算企业所得税时的应纳税所得额增加，征收企业所得税而已

1、税收滞纳金的问题到年底在计算应纳税所得额时，不得扣除，需全额纳税调增。

2、根据《企业所得税法》规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
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