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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

对外付汇代扣代缴税费问题

2023-03-28 11:18:07
提出如下问题:
我公司因业务需要对外付汇API使用费，依法应代扣代缴增值税及所得税。问题:代扣代缴的所得税可否计入本企业费用，即做为本企业API使用费，能否在本企业所得税税前扣除，如不能，依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：既然是代扣代缴，这个企业所得税在会计核算时是不能进入成本费用，不得在企业所得税税前扣除。因为这笔税费应包括在境内公司向境外支付使用费的成本中，并且境内公司向境外公司支付使用费时，境外公司应向境内公司开具相应票据，公司可以依据境外公司开具的相应票据做为成本费用在税前列支。以上回复贵公司可以参考一下。
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