2023-05-08 14:25:45

提出如下问题:
老师好，我公司属煤矿筹建期间，平时费用除业务招待费用，银行利息收入手续费外的费用全部计入长期待摊费用了，刚请了第三方审计公司审完账说平时的办公费、交通费、差旅费按会计准则应计入当期损益，现就这一问题我想问以下几点：

1、因为这些办公费等全部是为这个煤矿项目发生的直接费用，也是不间期费用我计入长期待摊费用用于以后生产经营后摊销，感觉也没问题，这也符合实质重于形式原则啊，这个想法对不？

2、审计让我把这些费用计入管理费用-开办费-差旅费、办公费等，到月底时结转损益,我说我们一年按你这样计算结转损益少说也有100多万等正式生产时如果超过累计5年亏损不就费用全部白白流失了?审计平时季度报所得税按正常填写,说是年报时可以把这部分费用填入年报A105090这张表最下边的长期待摊费用中的开办费，填写税收那个空格，我问那不是和账不相符了，审计说那是会计与税之间的差异，老师我想问一下这样的操作对不？

3、其他都计入长期待摊费用下设明细待以后生产经营后摊销这样的做法可取不？如果按这样的操作会对以后税务及各方面有什么影响？影响问题大吧?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

平时的办公费、交通费、差旅费按会计准则应计入当期损益就可以了，现不用计入长期待摊费用科目了。

审计让我把这些费用计入管理费用-开办费-差旅费、办公费等，到月底时结转损益,是正确的。

其他都计入长期待摊费用下设明细待以后生产经营后摊销这样的做法不可取的，按审计的要求处理就可以了。

专家补充回复