提出如下问题:
2022年固定资产提前出售了，固定资产清理是亏损的，汇算清缴需要填写资产损失纳税调增明细表吗？（是出售哦）
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
根据总局【2018】15号公告规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
年报填写实例（注：分录编写依据会计准则，不考虑增值税情况）进行资产损失专项申报的企业（涉及重组除外）汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105000纳税调整项目明细表。固定资产涉及折旧税会差异的还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。
京公网安备 11010802021794号
