2023-05-16 09:16:35

提出如下问题:
1、我单位3月销售矿石，采购方也验收入库，4月才与采购方对账，开具发票，约定4月付款，这种销售模式增值税和企业所得税的纳税义务发生时间怎么算？可否写出做账分录？

2、可否企业内部约定每月26号至下月的25号为一个月度的纳税期间？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、增值税纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2、企业所得税收入确认条件商品销售需同时满足下列条件：　　1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；　　2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；　　3、收入的金额能够可靠地计量；　　4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。3、纳税义务发生时间是税法约定的，企业约定无效。会计分录1、出库时 借：发出商品 贷：库存商品，双方对帐确认金额 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 主营业务收入。以上回复贵公司可以参考一上。

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