2023-05-18 19:18:13

提出如下问题:
请问，公司出售自建厂房，要交哪些税？分别怎么计算？ 2.公司将厂房直接出售？ 2.公司分立一个公司，厂房出售？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

公司出售自建厂房应缴纳增值税，土地增值税，所得税。按以下文件规定计算缴纳。
财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定

一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
（八）销售不动产。
2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。



中华人民共和国土地增值税暂行条例
第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
    第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
    第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
    第六条 计算增值额的扣除项目：
    （一）取得土地使用权所支付的金额；
    （二）开发土地的成本、费用；
    （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
    （四）与转让房地产有关的税金；
    （五）财政部规定的其他扣除项目。
    第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：
    增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
    增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
    增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
    增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

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