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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

以前年度开票，现在结算额减少，如果冲红，怎么申报和做账

2023-05-25 15:45:32
提出如下问题:
我公司一般纳税人，2018年底签订合同额115万，2019年开票115万普票，收回款项100万，2023年说最终结算额113万，今天没有开票收入。请问如果我开红字发票红冲的话，怎么做账和如何税务申报？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果当月没有开票，只有红字发票，负数填写申报即可，账务处理是冲减收入减少应收账款，因是以前年度的收入，通过“以前年度损益调整”或“利润分配”科目处理。谢谢提问！
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