2023-05-31 10:32:57

提出如下问题:
老师您好！我公司是一般纳税人的企业，执行的是小企业会计准则，每年约有1亿以上的营业收入，税局划分不是小微企业。2020年有一笔货款，由于对方的税务查出他们家涉及到虚开发票，然后调查认定我公司是虚开取得发票，作出补缴增值税和城建税等，再加上罚款、滞纳金。想问一下老师补缴的附加税是做在今年的税金及附加里，同时减少今年企业所得税，还是做在以前年度损益调整，冲减利润分配-未分配利润，调整以前年度的企业所得税？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：如果认定税款不是当年的，应做为以前年度损益调整，调整以前年度未分配利润。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

专家补充回复