2023-09-19 11:28:17

提出如下问题:
建筑企业总公司在什么情况下可以收取分公司管理费，总公司需要开具增值税发票给分公司吗？是什么税目？对总、分公司企业所得税是否有影响？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

总公司是可以收取分公司管理费的，国家税务总局有明确规定，双方必须是按照独立交易的原则进行交易，且双方必须要签订相关的服务协议，在协议中明确服务项目，如何收取费用，这样的话总公司作为营业收入，分公司作为营业费用，由总公司向分公司开具发票。

总公司分录如下：
借：应收账款，贷：其他业务收入

分公司分录如下：
借：营业费用，贷：应付账款

开具增值税发票给分公司是什么税目根据双方签定的协议。

分公司做费用核算，汇算清缴不得扣除，不需要缴纳企业所得税，总公司做收入确认，计入利润总额征收企业所得税。

专家补充回复