2023-10-25 15:38:45

提出如下问题:
甲公司为一般纳税人，分期收款销售给乙公司10台车辆，但车辆先上户到甲公司，以租赁方式与乙签订合同，乙分24期还款，租赁届满，无偿过户给乙公司，咨询如下：

1、甲公司具体的会计处理分录、收入确认的时点、车辆成本是否可分24期分摊；

2、增税费、所得税纳税时点。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

融资租赁售后回租业务属于特殊的融资租赁业务，融资租赁售后回租业务出租方和承租方会计处理会计分录：

一、融资性售后回租业务出租方会计处理：

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产，

贷：应付账款(银行存款)，

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款，

贷：融资租赁资产，

贷：未实现融资收益。

收款时作分录，

借：银行存款，

贷：长期应收款-应收融资租赁款，

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益(按实际利率计算确认)，

贷：租赁收入，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

二、融资性售后回租业务承租方会计处理：

出售资产时作分录，

借：应收账款(银行存款)，

借：累计折旧，

贷：固定资产，

贷：递延收益，

租入资产作分录，

借：融资租赁资产，

贷：长期应付款，

贷：未确认融资费用，

付款时作分录，

借：长期应付款，

贷：银行存款，

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用，

贷：未确认融资费用(按实际利率确认)，

租入资产折旧，

借：管理费用，

贷：累计折旧，

分摊递延收益，

借：递延收益，

贷：管理费用。

专家补充回复