2024-01-03 16:40:21

提出如下问题:
1、业务流程

A公司租赁空地给B公司，期限20+10年，租金按月结算，租赁期内，B公司以A公司名义进行出资扩建，且B公司作为施工方，B公司拥有30年的空地和扩建厂房的使用/经营权，B公司出租空地和扩建厂房给C公司，本项目的建设、运营相关费用含税费由B公司承担。

2、账务流程

B公司出资A公司建设 借：预付账款---A公司

贷：银行存款

工程完工B公司转待摊 借：长期待摊（无发票，复印A公司工程发票）

贷：预付账款（累计数）--A公司

B公司支付租金给A公司 借：其他业务成本（有租金发票）

应交税费

贷：银行存款

B公司收到转租租金C公司 借：银行存款

贷：其他业务收入--租金

应交税费

B公司长期待摊分摊入成本 结：其他业务成本--长期待摊（按30年使用权限分摊）

贷：长期待摊







A公司收到B公司出资款 借：银行存款

贷：预收账款---B公司



A公司支付工程款给B公司 借：在建工程

应交税费

贷：银行存款

A公司项目完工转固 借：固定资产

贷：在建工程

A公司固计折旧 借：主营业务成本---折旧

贷：累计折旧

A公司收到租金 借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费

A公司预收账款结转 借：预收账款--B公司

贷：递延收益

A公司递延收益分摊确认收入：借：递延收益（按30年使用权分摊）



贷：主营业务收入

请问：以上业务是否符合相关规定？以上账务处理是否符合规定？需要注意事项以及如何正确处理。






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.A公司相当于借款修建不动产，B公司属于出借方，资金可能会涉及利息的增值税问题。
2.B公司提供资金时，应当挂往来“其他应收款”科目，待支付租金时，凭双方租金合同冲减往来科目。
3.A公司收到资金，应当挂往来“其他应付款”，凭双方租金合同按月或按季冲减往来科目。
4.A公司对房产要缴纳房产税、土地使用税。
5.B公司承担的应由A公司承担的税费，在所得税前不能扣除，应调增应纳税所得额。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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