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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

后开发票产生的增值税需要缴纳滞纳金吗

2024-01-04 16:36:55
提出如下问题:
老师，请教一下：我公司于2021年开具增值税发票，增值税在2021年申报缴纳。该项业务的收入实际属于2019年，企业所得税上收入确认在2019年，发票在2021年开具。请问，2021年开具发票产生的增值税，需要自2019 年开始计算滞纳金吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

要看此项业务增值税纳税义务时间，如果您增值税纳税义务时间应在2019年，那么您公司2021年才缴纳增值税，会涉及滞纳金的问题。关于增值税纳税义务时间的规定请参考财税【2016】36号附件1.谢谢提问！
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