2024-03-05 16:47:30

提出如下问题:
我公司是一家小规模纳税人，由于前期经过多任出纳和会计交接，且没有调节银行存款余额调节表，导致现在的出纳接手以后，银行存款少了9万元，原因查不清，后期也收不回来。请问，这少的9万元怎么进行会计处理？企业所得税前能不能扣除？扣除的话需要什么资料？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

2011年25号公告
第四章　货币资产损失的确认
　　第十九条　企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等。
　　第二十条　现金损失应依据以下证据材料确认：
　　（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
　　（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
　　（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
　　（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
　　（五）金融机构出具的假币收缴证明。

因此，如果您公司能提供以上证明材料，此损失可以税前扣除，反之不能。谢谢提问！

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