2024-03-28 09:24:59

提出如下问题:
A是母公司，B是子公司，同一地区，母无偿借给子公司100万，母是一般纳税，子是小规模，2个公司100万 增值税、企业所得税怎样处理？

反过来子借给母公司呢？子公司又享受着增值税优惠呢？

如果母子都盈利或亏损是不是一样处理，如果一方盈利一方亏损呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

集团母子公司之间的无偿借贷行为免征增值税,母子公司之间若税负相同,无偿借贷不需要视同销售缴纳企业所得税.子公司收到母公司无偿借款时，借方，银行存款，贷方，母公司其他应付款，要注意区分子公司收到母公司无偿划转资金的会计处理，借方，银行存款，贷方，资本公积。

子公司借款给母公司，如果双方确实约定是免息的，是可以不收利息的。

如果不是免息借款，对于子公司来说取得的利息收入账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：其他业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复