2024-05-23 15:51:29

提出如下问题:
我公司收到个人在税务局代开的普通发票，开票名称为“楼梯扶手制作安装”，纳税品目名称为“建筑服务”，发票备注栏没有备注“企业需要代扣代缴个人所得税”，开票时也没有缴纳个人所得税，这种情况下企业需要代扣代缴所得税吗？如果需要，应该按照“经营所得”还是“劳务报酬所得”进行代扣代缴？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。
1.按经营所得计征个人所得税的，由纳税人向税务机关申报缴纳，支付所得方不需要代扣代缴。其中，临时经营所得代开发票随征个人所得税时，个人提供建筑服务，每月累计开票金额≤30000元的，应税所得率为零，无需缴纳个人所得税。
2.按工资薪金计算个人所得税的，无需代开发票，按正常工资薪金预扣预缴个人所得税，由扣缴义务人预扣预缴。
3.按劳务报酬计征个人所得税的，自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照国家税务总局公告2018年第61号规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。
代开发票单位在开具发票时，在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”字样。

专家补充回复