2024-07-10 21:28:28

提出如下问题:
老师，您好！我司为汽车零部件生产企业，零部件结算的条款有：1、大部分是当月送货，次月收到客户的开票通知单开具发票，发票开具后挂账60天或者90填支付货款。通知单数量如果是上门提货，一般是提货数量，如果有仓储，一般是在仓储公司领用的数量，或者是客户装车下线的数量。对此，公司根据会计准则在每月末确认了暂估收入，现在对于暂估收入部分是否应该缴纳增值税呢？

根据根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：“条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，

●采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；



我司这种情况是不是属于采取赊销销售货物，应该是合同约定收款的当天纳税义务发生，但是因为先开发票，因此是以发票开具的时候为纳税以为发生呢？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：是的，如果贵公司先开具发票，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复