2024-07-18 16:58:45

提出如下问题:
A公司控制B公司，A在1月将一批购进成本为25万元的货物以30万的价格卖给B，由B对外销售，1月末这批货物在B有5万元的库存。请问：（1） 1月的合并报表中，存货未实现利润如何计算，如何做调整分录？（2）假如2月份A又将一批成本为25万元的货物以30万元的价格卖给B，2月末B有8万元的库存，那么2月的合并报表中，存货未实现利润如何计算，如何做调整分录？（先在此谢谢专家老师）


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1月B公司有5万未销售，那么未出售比例为5/30=16.67%
借：营业收入 30
贷：营业成本 29.17
存货 0.83 （30-25）*16.67%
2月B公司有8万元未销售，那么未出售比例为8/30=26.67%
借：营业收入 30
贷：营业成本28.67
存货 1.33 （30-25）*26.67
合并时，要把A公司确认的收入，B公司存货成本冲回，并把未销售虚增的存货冲回。
请参考以上分录，如还有疑问请再次提出，谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	您的分录是正确的，也可以合并到一块做。