2024-07-18 17:04:09

提出如下问题:
A公司控制B公司，A在1月将一批购进成本为25万元的货物以30万的价格卖给B，由B对外销售，1月末这批货物在B有5万元的库存。请问：1月的合并报表中，收入成本及存货未实现利润如何计算，如何做调整分录？

1）借：营业收入30

贷：营业成本29.17

存货0.83（（30-25）/30*5=0.83） 请问老师，我做的这个是否正确？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

合并时，要把A公司确认的收入，B公司存货成本冲回，并把未销售虚增的存货冲回。
1月B公司有5万未销售，那么未出售比例为5/30=16.67%
借：营业收入 30
贷：营业成本 29.17
存货 0.83 （30-25）*16.67%
您也可以把销售部分和未销售部分分别做分录
借：营业收入 25
贷：营业成本 25
借：营业收入 5
贷：营业成本 4.17
存货 0.83
提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复