2024-08-05 10:20:30

提出如下问题:
老师：

我司账上有大量闲置资金，财务交一部分用于购国债逆回购，一部分购买银行理财产品。请问这二种理财方式取得的收益是否都要交增值税、企业所得税呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

同时，《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。


因此，国债逆回购是通过国债回购市场将自己的资金贷与他人使用，获得固定的利息收益，应当按照贷款服务缴纳增值税，另一部分银行理财产品的收益是固定保本收益，需要按贷款服务计算缴纳，如不是固定收益的，不用计算缴纳增值税。谢谢提问！

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