2024-08-09 00:22:30

提出如下问题:
您好！请问：（本公司是一般纳税人，生产销售新旧设备和开发软件等）

1、设备制作公司（纺织设备）买回来的旧设备更新维修后再销售出去增值税税率是多少？

2、如果把设备和安装费用分开开具发票，安装费用占销售总金额的比例税法是否有限制规定，最高比例是多少？开具安装费用的增值税税率是多少？

3、设备需要配套安装相关软件才能运行（公司自己开发的），是否可以把软件区分出来单独销售开具发票增值税专用发票？开具软件的增值税税率是多少？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、设备制作公司（纺织设备）买回来的旧设备更新维修后再销售出去增值税税率是13%。
2、如果把设备和安装费用分开开具发票，安装费用占销售总金额的比例税法没有限制规定，开具安装费用的增值税税率是9%。
3、设备需要配套安装相关软件才能运行（公司自己开发的），可以把软件区分出来单独销售开具发票增值税专用发票，开具软件的增值税税率是13%。

财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知
财税〔2011〕100号
成文日期：2011-10-13
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
　　为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：
　　一、 软件产品增值税政策
　　（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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