2024-08-29 14:07:18

提出如下问题:
工业企业A公司转卖设备给泰国某公司，设备运往泰国。请问A公司涉及哪些税费？税务上有什么流程规定（如备案等）


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据您提供的信息和搜索结果，当一家中国企业（A公司）转卖设备给泰国的某家公司时，涉及到的税种主要包括关税、增值税和企业所得税。以下是详细的解释：

关税
如果A公司转卖给泰国公司的设备是中国制造的，那么根据中国海关的规定，出口设备可能需要缴纳出口关税。然而，如果设备是从中国出口到泰国的，那么泰国方面可能会对进口设备征收进口关税。具体税率取决于两国之间的贸易协定和设备的HS编码1214。

增值税
在中国，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。如果A公司作为小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以减按2%的征收率征收增值税1。此外，如果美国甲公司出租给中国境内的乙公司在泰国使用的设备，该设备租赁业务应当在我国缴纳增值税7。

在泰国，根据泰国的增值税制度，产品生产加工的每一阶段的增值税税率为7%。需要缴纳此项税款的有：生产厂家、服务行业、批发商、零售商以及进出口公司2。

企业所得税
在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。如果A公司是中国的企业，那么它需要就其全球收入缴纳企业所得税。如果A公司是设立在境外的企业，并且未在中国境内设立机构场所，那么它将设备卖给泰国公司可能被视为在中国境外转让不动产，无须在中国缴纳企业所得税1。

在泰国，根据泰国的法律，在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，企业纳税比例最高为净利润的20%。但如果公司属于BOI公司，则可以根据申请到的优惠级别享受减免企业所得税，BOI最高给予免8年企业所得税2。

注意事项
以上分析基于当前有效的税法和法规，但在实际操作中，税率和政策可能会有所变动。因此，建议您咨询专业的税务顾问或律师，以获取最新的税务建议和指导。

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