2024-09-04 15:40:53

提出如下问题:
我们想把我们投资的下面的一个亏损公司（评估净资产是负的）的股权转让给我们的母公司，但要按我们当时投资的成本价转让（就是长期股权股资的成本），这样对转让方和受让方会不会有所得税风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

股权转让涉及的税款主要包括所得税和印花税。在股权转让过程中，无论是出让方还是受让方，都需要缴纳所得税和印花税。所得税的计算公式为：(转让收入-投资成本-相关费用)×税率，其中税率一般为25%。而印花税则是按照双方交易金额的千分之一进行计算‌1。

此外，股权转让还可能涉及增值税、个人所得税和企业所得税等。例如，如果转让方是个人（自然人），需要交个人所得税，通常是拿出转让收入的20%来交税。如果转让方是一家公司（法人），涉及的税费种类和计算方式则更为复杂，可能包括增值税、个人所得税、企业所得税等‌2。

在实务中，经常见到“一元转让”、“低价转让”等低于市场正常价格的转让协议，试图实现不纳税或者少纳税。如果缺乏“价格明显偏低的合理理由”，则会面临巨大的税务风险。一旦经税务检查后发现，将会追补税款、加收滞纳金，甚至还会产生高额的税务罚款‌3。

因此，股权转让的各方市场参与主体应当高度重视税务问题，切莫以身试法，以免面临不必要的税务风险和法律责任‌。

专家补充回复