2024-09-09 11:16:44

提出如下问题:
专家好：



有一建筑企业，2020年在北京实施了一个项目，金额很小，工期15天，当时从机构所在地办理了涉税跨区域备案，该项目在项目所在地办理了增值税的预缴，但是未办理个税的申报。随着金税系统升级，目前该涉税事项在金税系统中显示有一个税收事项处理通知书。经过和项目所在地北京某分局联系，要求补申报个税，由于项目时间较长原来的项目人员的个税该申报已经申报。该建筑企业在北京有分公司但是和项目不在一个区，项目的负责人为该分公司人员，个税已经申报。



请问专家，此类事项如何处理（北京某分局经办人员建议找一个不相干人员进行补申报）？税局的意见是否可行？是否会有其他后果？能否提供在北京其他区域分公司人员已经申报的个税的证明来处理？

谢谢专家


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

建筑业在项目所在地未申报个税的处理方法
1. 补缴个人所得税
如果您的公司在异地项目中未申报个人所得税，首先需要尽快前往税局前台进行个人所得税的补申报，并缴纳相应的滞纳金。

2. 缴纳罚款
根据《税收征收管理法》的规定，对于未申报个人所得税的纳税人，处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款9。

3. 提交延期申请
如果因某些原因无法在规定期限内申报纳税或提交预扣、纳税申报表，可以向主管税务机关提交书面延期申请。在得到税务机关的批准后，纳税人可以在批准的期限内进行处理。

4. 不可抗力情况的处理
如果因不可抗力无法如期处理纳税申报单或者提交预扣、收税报表，可以推迟处理。一旦不可抗力情况消除，纳税人应向税务机关报告。

5. 零申报的问题
如果之前没有进行任何申报，即使是零申报也需要进行申报。这是因为零申报也是一种申报方式，需要向税务机关表明没有应税收入或者所得。

6. 法律风险
未申报个人所得税不仅会产生罚款和滞纳金，还可能导致公司面临法律风险。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，公司未依法纳税可能会被追究法律责任14。

7. 账务处理
在账务处理方面，建议按照正规的方式做账。工资应该通过应付职工薪酬计提，方便查账和看账。个税在计提的时候是包含在工资总额里的。实际发放工资时，按照实际发放的金额冲减应付职工薪酬。

结论
综上所述，如果您的公司存在在异地项目中未申报个人所得税的情况，应当及时补缴税款、缴纳罚款，并根据具体情况申请延期申报或者处理不可抗力情况。同时，要确保按照规定进行全员全额扣缴申报，避免法律风险，并规范账务处理。如果还有疑问，建议咨询专业的法律人士或税务顾问。

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