2024-09-19 11:21:15

提出如下问题:
稽查后，补交税（增值税、附加税、企业所得税、滞纳金）如何做会计分录


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

税务稽查补缴增值税及附加的会计分录主要包括以下几个方面：

补做收入和税款分录：

借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费—应交增值税（小规模纳税人企业）

补缴税款分录：

一般纳税人企业：
借：应交税费—增值税检查调整
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人企业：
借：应交税费—应交增值税1
罚款和滞纳金分录：

借：营业外支出
贷：银行存款
查补转出分录：

借：应交税费—增值税检查调整
贷：应交税费—未交增值税
结转损益调整分录：

借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整7

需要注意的是，具体的会计处理可能会根据企业的实际情况和所执行的会计准则有所不同。在处理这类问题时，建议详细咨询专业的会计师或税务顾问，以确保会计分录的正确性和合规性。

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