2024-10-09 16:55:30

提出如下问题:
我公司(小规模纳税人)对外投资到“股权投资合伙企业(有限合伙)募集监督户”的钱回来了，并且同时有一笔不错的收益，请问这笔收益我公司要不要交增值税和企业所得税，怎么做账？

收益金额是：2809445.99元


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据《企业所得税法》第二十六条，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条，企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此，您公司需要根据以上来判断，符合条件的投资收益是免企业所得税的，投资收益不用缴纳增值税，借：银行存款 贷：投资收益。谢谢提问！

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