2024-10-10 10:31:03

提出如下问题:
我公司为制造企业，通过我公司所在市的慈善总会定向向学校捐赠我公司的一套设备用于教学。我公司捐赠的设备是否要视同销售开票，开票的税率是多少？税法依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

‌我公司捐赠的设备要视同销售。‌根据会计准则，企业捐赠支出应当确认为当期费用，并计入损益表。具体账务处理如下：捐赠现金或实物资产时，应借记“营业外支出——捐赠支出”科目，贷记“银行存款”或“库存商品”等科目。如果捐赠的是自产的产品，还需要按照公允价值确认销售收入，并结转相应的销售成本‌。

根据《中华人民共和国慈善法》，慈善组织接受捐赠应当向捐赠人开具由财政部门统一监制的捐赠票据，并载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名等信息。捐赠人要求签订书面捐赠协议的，慈善组织应当与捐赠人签订书面捐赠协议，明确捐赠财产的用途和受益人‌。此外，慈善总会定向向学校捐赠设备用于教学，符合慈善法的规定，且捐赠协议应明确捐赠设备的用途和受益人‌。

在税务处理方面，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分可结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在进行捐赠时，可以进行税务筹划，以降低税收负担，例如通过特定的机构进行捐赠，享受税前扣除的优惠‌。

专家补充回复